ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ

В июле началась массовая рассылка единых налоговых 
уведомлений на уплату имущественных налогов физиче-ских лиц (транспортного, земельного, налога на имуще-ство) за 2012 год. Уплатить причитающиеся налоги необхо-димо до 1 ноября 2013 года. 
Брошюра  «Имущественные налоги в вопросах и отве-тах»  -  проект регионального налогового управления, рас-считан на широкий круг читателей  –  собственников дви-жимого и недвижимого имущества, в котором будут при-ведены ответы на актуальные и часто задаваемые вопросы 
астраханцев.
ВМЕСТО ПРЕДИСЛОВИЯ... 
/3
КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА 
ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?
По каждому из имущественных 
налогов физических лиц определена 
соответствующая налоговая база. Для 
автотранспортного средства – это 
мощность автомобиля, для земельного 
участка – его кадастровая стоимость, 
а для объекта капитального строи-тельства  - его инвентаризационная 
стоимость. 
Переоценка кадастровой стоимо-сти земельных участков или утвержде-ние коэффициентов перерасчета ин-вентаризационной стоимости объек-тов недвижимости могут повлиять на 
увеличение налоговой базы. 
ГДЕ УЗНАТЬ О КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКЕ 
ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ И ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ?
О государственной кадастровой 
оценке земельных участков различно-го назначения можно узнать на сайте 
Управления Росреестра по Астрахан-ской области. 
Результаты государственной ка-дастровой оценки объектов недвижи-мости (за исключением земельных 
участков) утверждены Постановлени-ем Правительства Астраханской обла-сти от 14.12.2012 № 562-П.  
/4
КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ РЕГЛАМЕНТИРОВАНЫ 
УСТАНОВЛЕННЫЕ СТАВКИ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ 
НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ?
Транспортный налог установлен главой 28 Налогового ко-декса Российской Федерации. Законодательные органы субъ-ектов Российской Федерации определяют ставку налога в пре-делах, установленных Кодексом, льготы, а также порядок и 
сроки его уплаты. В Астраханской области транспортный налог 
регулируется законом Астраханской области «О транспортном 
налоге» от 22.11.2002г. № 49/2002-ОЗ. 
Земельный налог устанавливается 
главой 31 Налогового Кодекса и нор-мативными правовыми актами пред-ставительных органов муниципальных 
образований. При этом органы местно-го самоуправления имеют право уста-навливать дополнительные льготы и 
дифференцировать налоговые ставки в 
зависимости от категорий земель или 
от места нахождения объекта налого-обложения. 
/5
Налог на имущество физических лиц установлен Федераль-ным законом № 2003-1 от 09.12.1991 « О налоге на имущество 
физических лиц». 
Согласно законодательному акту, ставки налога и льготы мо-гут дополнительно устанавливаться нормативными правовыми 
актами представительных органов местного самоуправления. В 
частности, они могут определять дифференциацию ставок в 
установленных пределах в зависимости от суммарной инвента-ризационной стоимости и типа использования объекта налого-обложения, а также в зависимости от места нахождения объек-та налогообложения.   
/6
КАК ПОЛУЧИТЬ ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ? 
В настоящее время астраханцы 
получают единые налоговые уве-домления на уплату имуществен-ных налогов. В нем можно увидеть 
информацию обо всем своем иму-ществе (транспорте, земле, квар-тире, даче, гараже) и сумму начис-ленных налогов. 
По закону уведомление может 
быть передано налогоплательщику 
лично под расписку, отправлено по 
почте заказным письмом или в 
электронном виде по Интернету. 
Заказное письмо считается полу-ченным через шесть дней с даты 
его отправки. О запланированных 
сроках направления уведомлений 
сообщит одноименный Интернет -сервис ФНС России.
В 2013 году рассылку 
уведомлений по-прежнему 
осуществляет волгоградский 
филиал ФКУ  «Налог-Сервис» 
ФНС России. В самом уве-домлении указаны реквизиты 
астраханской инспекции по 
месту постановки имущества 
на учет, в которую при необ-ходимости уточнения данных 
следует обратиться налого-плательщику. 
/7
На Интернет-сайте ФНС России 
реализована возможность, не до-жидаясь уведомления, оплачивать 
имущественные налоги в режиме 
реального времени. 
Чтобы стать пользователями 
Интернет-сервиса ФНС России 
«Личный кабинет налогоплатель-щика для физических лиц» доста-точно один раз лично обратиться в 
любую налоговую инспекцию с пас-портом и свидетельством ИНН и 
получить регистрационную карту с 
первичным паролем, который в те-чение 30 дней необходимо заме-нить на новый. 
Отправить заявление на под-ключение к сервису в электронной 
форме можно также через Интер-нет-сайт ФНС России 
(www.nalog.ru) или УФНС России по 
Астраханской области 
/8
КАК ЧИТАТЬ ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ? 
Итак, налогоплательщик получил единое налоговое уведомление. 
Но как его прочитать? Условно единое налоговое уведомление (ЕНУ) 
можно разделить на несколько частей – справочную и информативную. 
В первой указаны реквизиты отправителя уведомления – налоговой 
инспекции, контактные данные непосредственного исполнителя, дан-ные адресанта (налогоплательщика) – получателя уведомления, а так-же информация о действующем законодательстве и полезных элек-тронных сервисах ФНС России. Во второй части представлена инфор-мация по налогам: транспортному, земельному, налогу на имущество 
физических лиц. 
Из-за разницы в поряд-ке начисления имуще-ственных налогов каж-дому из них отводится 
специализированный 
раздел в информатив-ной части налогового 
уведомления. 
/9
В первом разделе (таблице) «Расчет (перерасчет) транспортного налога»  в 
графах слева направо соответственно указана информация:
- о налоговом перио-де (календарный год, за 
который исчислен налог);
- об объекте налого-обложения; 
- о государственном регистрационном знаке;
- о налоговой базе (мощности транспортного средства);
- о доле налогоплательщика в праве владения средством;
*Данные о транспортном средстве и его владельце представляются ор-ганами, регистрирующими транспортные средства ( ГИБДД, ГИМС, и др.)
- о налоговой ставке (транспортный налог регулируется законом Астрахан-ской области «О транспортном налоге» от 22.11.2002г. № 49/2002-ОЗ);
- о количестве месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году;
- о сумме налоговых льгот (вышеупомянутым законом Астраханской обла-сти);
- об исчисленной сумме налога;
- о сумме налога, исчисленной ранее (указывается в случае, если налог не 
уплачен по ранее полученному уведомлению); 
- о сумме налога к доплате либо к уменьшению (в случае, если имеется за-долженность или переплата);
*Обращаем внимание, что сумма задолженности или пере-платы указана также вне таблицы в разделе «Справочно». 
- о сроке уплаты налога. 
/10
В разделе (таблице) «Расчет (перерасчет) земельного нало-га»  за графой «Налоговый период» следует информация, 
представляемая в налоговую инспекцию органами Росреестра: 
кадастровый номер земельного участка, адрес места его 
нахождения, налоговая база (кадастровая стоимость), доля в 
праве собственности. 
Графа «Не облагаемая налогом сумма» отражает информа-цию о размере не облагаемой налогом суммы, установленном 
Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами орга-нов местного самоуправления, на территории которого распо-ложен участок. Налоговая ставка, применяемая при исчисле-нии земельного налога, устанавливается органами местного 
самоуправления.  
/11
В разделе (таблице) «Расчет (перерасчет) налога на имущество физических 
лиц», также как и в транспортном налоге за налоговым периодом следует объ-ект налогообложения, его адрес и налоговая база (инвентаризационная стои-мость). Данные по этим трем позициям налоговые органы получают от организа-ций технической инвентаризации (БТИ). 
При этом органы местного самоуправления, на территории которого нахо-дится объект недвижимости, устанавливают налоговые ставки и дополнитель-ные льготы по налогу на имущество физических лиц (к льготам, установленным 
Федеральным законом № 2003-1 от 09.12.1991 « О налоге на имущество физиче-ских лиц»). 
Итак, в зависимости от количества объектов налогообложения, нахо-дящихся в собственности налогоплательщиков, в ЕНУ выставляются 
один, два или сразу три налога одновременно. А если имущество за-регистрировано в разных инспекциях (например, дачный участок в 
районе области, а квартира в городе), то налогоплательщик получит 
несколько уведомлений. 
/12
Ставки налога и льготы по имущественным налогам физических лиц 
устанавливаются региональными (для транспортного налога) и местными 
(для земельного и налога на имущество) нормативно-правовыми актами. 
Проверить, какие налоговые ставки и льготы установлены в конкретном 
регионе или муниципальном образовании для определенных категорий 
налогоплательщиков, можно с помощью  сервиса  «Имущественные налоги: 
ставки и льготы» на сайте России (www.nalog.ru) или УФНС России по Аст-раханской области (www.r30.nalog.ru).
КАК ПРОВЕРИТЬ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И ЛЬГОТЫ
ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ? 
КАК ЗАЯВИТЬ О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ? 
Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. 
Чтобы заявить свои права на льготы, необходимо представить документы 
в налоговую инспекцию: 
- по транспортному налогу – по месту регистрации налогоплательщика;
- по земельному и налогу на имущество физических лиц  – по месту 
нахождения объекта недвижимого имущества или земельного участка.  
/13
ЕСЛИ В ЕДИНОМ НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ 
ОБНАРУЖЕНЫ ОШИБКИ 
В форме налогового уведомления предусмотрена обратная связь с 
налоговыми органами в виде отрывного заявления. Так, при обнаруже-нии неточностей налогоплательщик заполняет от руки «отрывной ко-решок» к уведомлению и отправляет его по почте 
или лично передает налоговому инспектору. 
Без визита в инспекцию или на почту можно и 
обойтись. На сайте управления ФНС России по 
Астраханской области (www.r30.nalog.ru) функци-онирует Интернет-сервис «Обращение в УФНС/
ИФНС». Нажав на кнопку «ИФНС», можно оста-вить заявку на рассмотрение своего запроса в ин-спекции. Налоговые органы в течение 30 дней 
рассмотрят обращение и ответят гражданину. 
При необходимости они пересчитают налог и отправят новое уведом-ление. 
А пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для фи-зических лиц» также могут напрямую из сервиса обратиться в инспек-цию по месту учета своего имущества, которая запустит аналогичную 
процедуру уточнения представленной информации. 
/14
ЕСЛИ ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО
До 1 ноября 2013 года налогоплательщики, владельцы движимо-го и недвижимого имущества, обязаны уплатить транспортный, зе-мельный и налог на имущество физических лиц за 2012 год. Астра-ханцы начали получать уведомления на уплату налогов. 
Если этот документ владельцы собственности вдруг не получат, 
управление ФНС России по Астраханской области рекомендует про-явить инициативу, обратившись в инспекцию лично или с помощью 
Интернет-сервиса  «Обращение в УФНС/ИФНС».
Напоминаем, что налоговые 
инспекции Астраханской обла-сти работают ежедневно с 9.00 
до 18.00 часов, по вторникам и 
четвергам  - до 20.00 часов, 
каждую вторую и четвертую 
субботу месяца -  с 10.00 до 
15.00 часов.
Заблаговременно получить, распечатать уведомления и оплатить 
имущественные налоги физических лиц могут пользователи Интернет
-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для фи-зических лиц».  
/15
КАК ОПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?
Транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц за 
2012 год, срок уплаты которых наступает 1 ноября 2013 года, можно уплатить 
несколькими способами. 
Получив единое налоговое уведомление, 
можно лично осуществить уплату налогов в 
любом банковском отделении. Предусмотрена 
возможность оплаты налогов и через Интер-нет-банкинг в режиме онлайн.
В настоящее время на сайте Федеральной 
налоговой службы (www.nalog.ru, 
www.r30.nalog.ru) в промышленную эксплуатацию введен единый навигацион-ный Интернет-сервис  «Заплати налоги». 
Навигационные возможности сервиса позволяют перейти по ссылке на су-ществующие сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических 
лиц», «Узнай свою задолженность», «Уплата госпошлины», «Заполнить пла-тежное поручение», а также воспользоваться новым разделом «Уплата нало-гов физических лиц». 
С его помощью астраханцы могут оплачивать имущественные налоги, в 
том числе авансом, не дожидаясь единого 
налогового уведомления. Кроме того, сер-вис предоставляет возможность сформи-ровать платежные документы на уплату 
задолженности, налога на доходы физи-ческих лиц в любой кредитной организа-ции или в режиме реального времени с по-мощью онлайн-банкинга.   
/16
ЕСЛИ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ НЕ УПЛАЧЕНЫ ВОВРЕМЯ
Налогоплательщикам, не уплатившим налоги в установленный срок, 
направляются требования об уплате имущественных налогов. Ими признаются 
извещения налогоплательщиков о неуплаченной сумме налога, а также об обя-занности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. 
За каждый день просрочки начисляется пеня. Она определяется в процен-тах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени прини-мается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансиро-вания Центрального банка Российской Федерации.)
Оперативно узнать о задолженности можно с помощью сервиса «Узнай 
свою задолженность» на сайте Управления ФНС России по Астраханской обла-сти (www.r30.nalog.ru). В режиме реального времени астраханцы смогут опла-тить налог с помощью онлайн-сервисов банков
-партнеров (Сбербанка, Промсвязьбанка, Газ-промбанка, Киви банка и т.д.) или распечатать 
платежный документ со всеми реквизитами 
для оплаты налога в отделении банка. 
Граждане, не имеющие доступ к Интерне-ту, могут уточнить налоговые обязательства, 
обратившись лично в налоговую инспекцию по 
месту регистрации имущества (квартиры, дачи, 
земли, автомобиля). 
Режим работы территориальных налого-вых инспекций – с 9.00 до 18.00 часов, ежене-дельно по вторникам и четвергам  - с 09.00 до 
20.00 часов, каждую вторую и четвертую суб-боту месяца с 10.00 до 15.00 часов. 
/17
ЗАЧЕМ ПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ?
Статья 57 Конституции Российской Фе-дерации гласит: «Каждый обязан платить 
законно установленные налоги и сборы ». 
Имущественные налоги физических 
лиц социально значимы. Налог на имуще-ство и земельный налог формируют до-ходную часть бюджетов муниципальных 
образований региона, т.е. тех городов и 
посёлков, в которых проживают плательщики этих налогов, а транс-портный налог поступает в Региональный дорожный фонд, благодаря 
которому реализуются программы реконструкции и строительства до-рог. 
Таким образом, каждый рубль 
имущественных налогов является 
залогом стабильного исполнения 
бюджетных обязательств перед 
обществом. 
Для справки. Все налоги на террито-рии Астраханской области зачисляются 
на единый казначейский счет Управле-ния Федерального казначейства по Аст-раханской области  - 40101 81040 00000 
10009. 
/18
ГДЕ НАЙТИ ПОЛЕЗНУЮ ИНФОРМАЦИЮ ПО 
ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ?
На Интернет-сайте УФНС России 
по Астраханской 
(www.r30.nalog.ru) области в раз-деле «Помощь налогоплательщи-ку» работает специальная рубри-ка «Имущественные налоги фи-зических лиц». 
В ней налогоплательщики смогут ознакомиться с памятками по 
имущественным налогам физических лиц, ответами на часто задавае-мые вопросы, графиком работы инспекций, а также воспользоваться 
ссылками на наиболее популярные в рамках кампании по уплате иму-щественных налогов Интернет-сервисы ФНС России.

В июле началась массовая рассылка единых налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физиче-ских лиц (транспортного, земельного, налога на имуще-ство) за 2012 год. Уплатить причитающиеся налоги необхо-димо до 1 ноября 2013 года. Брошюра  «Имущественные налоги в вопросах и отве-тах»  -  проект регионального налогового управления, рас-считан на широкий круг читателей  –  собственников дви-жимого и недвижимого имущества, в котором будут при-ведены ответы на актуальные и часто задаваемые вопросы астраханцев.

КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

По каждому из имущественных налогов физических лиц определена соответствующая налоговая база. Для автотранспортного средства – это мощность автомобиля, для земельного участка – его кадастровая стоимость, а для объекта капитального строи-тельства  - его инвентаризационная стоимость. Переоценка кадастровой стоимо-сти земельных участков или утвержде-ние коэффициентов перерасчета ин-вентаризационной стоимости объек-тов недвижимости могут повлиять на увеличение налоговой базы.

 ГДЕ УЗНАТЬ О КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ И ОБЪЕКТОВ НЕДВИЖИМОСТИ?

О государственной кадастровой оценке земельных участков различно-го назначения можно узнать на сайте Управления Росреестра по Астрахан-ской области. Результаты государственной ка-дастровой оценки объектов недвижи-мости (за исключением земельных участков) утверждены Постановлени-ем Правительства Астраханской обла-сти от 14.12.2012 № 562-П.  /4

КАКИМИ ДОКУМЕНТАМИ РЕГЛАМЕНТИРОВАНЫ УСТАНОВЛЕННЫЕ СТАВКИ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ?

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового ко-декса Российской Федерации. Законодательные органы субъ-ектов Российской Федерации определяют ставку налога в пре-делах, установленных Кодексом, льготы, а также порядок и сроки его уплаты. В Астраханской области транспортный налог регулируется законом Астраханской области «О транспортном налоге» от 22.11.2002г. № 49/2002-ОЗ. Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового Кодекса и нор-мативными правовыми актами пред-ставительных органов муниципальных образований. При этом органы местно-го самоуправления имеют право уста-навливать дополнительные льготы и дифференцировать налоговые ставки в зависимости от категорий земель или от места нахождения объекта налого-обложения. /5Налог на имущество физических лиц установлен Федераль-ным законом № 2003-1 от 09.12.1991 « О налоге на имущество физических лиц». Согласно законодательному акту, ставки налога и льготы мо-гут дополнительно устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. В частности, они могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвента-ризационной стоимости и типа использования объекта налого-обложения, а также в зависимости от места нахождения объек-та налогообложения.   /6

КАК ПОЛУЧИТЬ ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ? 

В настоящее время астраханцы получают единые налоговые уве-домления на уплату имуществен-ных налогов. В нем можно увидеть информацию обо всем своем иму-ществе (транспорте, земле, квар-тире, даче, гараже) и сумму начис-ленных налогов. По закону уведомление может быть передано налогоплательщику лично под расписку, отправлено по почте заказным письмом или в электронном виде по Интернету. Заказное письмо считается полу-ченным через шесть дней с даты его отправки. О запланированных сроках направления уведомлений сообщит одноименный Интернет -сервис ФНС России.В 2013 году рассылку уведомлений по-прежнему осуществляет волгоградский филиал ФКУ  «Налог-Сервис» ФНС России. В самом уве-домлении указаны реквизиты астраханской инспекции по месту постановки имущества на учет, в которую при необ-ходимости уточнения данных следует обратиться налого-плательщику. /7На Интернет-сайте ФНС России реализована возможность, не до-жидаясь уведомления, оплачивать имущественные налоги в режиме реального времени. Чтобы стать пользователями Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплатель-щика для физических лиц» доста-точно один раз лично обратиться в любую налоговую инспекцию с пас-портом и свидетельством ИНН и получить регистрационную карту с первичным паролем, который в те-чение 30 дней необходимо заме-нить на новый. Отправить заявление на под-ключение к сервису в электронной форме можно также через Интер-нет-сайт ФНС России (www.nalog.ru) или УФНС России по Астраханской области (www.r30.nalog.ru). /8

КАК ЧИТАТЬ ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ?

 Итак, налогоплательщик получил единое налоговое уведомление. Но как его прочитать? Условно единое налоговое уведомление (ЕНУ) можно разделить на несколько частей – справочную и информативную. В первой указаны реквизиты отправителя уведомления – налоговой инспекции, контактные данные непосредственного исполнителя, дан-ные адресанта (налогоплательщика) – получателя уведомления, а так-же информация о действующем законодательстве и полезных элек-тронных сервисах ФНС России. Во второй части представлена инфор-мация по налогам: транспортному, земельному, налогу на имущество физических лиц. Из-за разницы в поряд-ке начисления имуще-ственных налогов каж-дому из них отводится специализированный раздел в информатив-ной части налогового уведомления. /9В первом разделе (таблице) «Расчет (перерасчет) транспортного налога»  в графах слева направо соответственно указана информация:- о налоговом перио-де (календарный год, за который исчислен налог);- об объекте налого-обложения; - о государственном регистрационном знаке;- о налоговой базе (мощности транспортного средства);- о доле налогоплательщика в праве владения средством;*Данные о транспортном средстве и его владельце представляются ор-ганами, регистрирующими транспортные средства ( ГИБДД, ГИМС, и др.)- о налоговой ставке (транспортный налог регулируется законом Астрахан-ской области «О транспортном налоге» от 22.11.2002г. № 49/2002-ОЗ);- о количестве месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году;- о сумме налоговых льгот (вышеупомянутым законом Астраханской обла-сти);- об исчисленной сумме налога;- о сумме налога, исчисленной ранее (указывается в случае, если налог не уплачен по ранее полученному уведомлению); - о сумме налога к доплате либо к уменьшению (в случае, если имеется за-долженность или переплата);*Обращаем внимание, что сумма задолженности или пере-платы указана также вне таблицы в разделе «Справочно». - о сроке уплаты налога. /10В разделе (таблице) «Расчет (перерасчет) земельного нало-га»  за графой «Налоговый период» следует информация, представляемая в налоговую инспекцию органами Росреестра: кадастровый номер земельного участка, адрес места его нахождения, налоговая база (кадастровая стоимость), доля в праве собственности. Графа «Не облагаемая налогом сумма» отражает информа-цию о размере не облагаемой налогом суммы, установленном Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами орга-нов местного самоуправления, на территории которого распо-ложен участок. Налоговая ставка, применяемая при исчисле-нии земельного налога, устанавливается органами местного самоуправления.  /11В разделе (таблице) «Расчет (перерасчет) налога на имущество физических лиц», также как и в транспортном налоге за налоговым периодом следует объ-ект налогообложения, его адрес и налоговая база (инвентаризационная стои-мость). Данные по этим трем позициям налоговые органы получают от организа-ций технической инвентаризации (БТИ). При этом органы местного самоуправления, на территории которого нахо-дится объект недвижимости, устанавливают налоговые ставки и дополнитель-ные льготы по налогу на имущество физических лиц (к льготам, установленным Федеральным законом № 2003-1 от 09.12.1991 « О налоге на имущество физиче-ских лиц»). Итак, в зависимости от количества объектов налогообложения, нахо-дящихся в собственности налогоплательщиков, в ЕНУ выставляются один, два или сразу три налога одновременно. А если имущество за-регистрировано в разных инспекциях (например, дачный участок в районе области, а квартира в городе), то налогоплательщик получит несколько уведомлений. /12Ставки налога и льготы по имущественным налогам физических лиц устанавливаются региональными (для транспортного налога) и местными (для земельного и налога на имущество) нормативно-правовыми актами. Проверить, какие налоговые ставки и льготы установлены в конкретном регионе или муниципальном образовании для определенных категорий налогоплательщиков, можно с помощью  сервиса  «Имущественные налоги: ставки и льготы» на сайте России (www.nalog.ru) или УФНС России по Аст-раханской области (www.r30.nalog.ru).

КАК ПРОВЕРИТЬ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И ЛЬГОТЫПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ? КАК ЗАЯВИТЬ О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ?

 Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Чтобы заявить свои права на льготы, необходимо представить документы в налоговую инспекцию: - по транспортному налогу – по месту регистрации налогоплательщика;- по земельному и налогу на имущество физических лиц  – по месту нахождения объекта недвижимого имущества или земельного участка.  /13

ЕСЛИ В ЕДИНОМ НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ ОБНАРУЖЕНЫ ОШИБКИ

 В форме налогового уведомления предусмотрена обратная связь с налоговыми органами в виде отрывного заявления. Так, при обнаруже-нии неточностей налогоплательщик заполняет от руки «отрывной ко-решок» к уведомлению и отправляет его по почте или лично передает налоговому инспектору. Без визита в инспекцию или на почту можно и обойтись. На сайте управления ФНС России по Астраханской области (www.r30.nalog.ru) функци-онирует Интернет-сервис «Обращение в УФНС/ИФНС». Нажав на кнопку «ИФНС», можно оста-вить заявку на рассмотрение своего запроса в ин-спекции. Налоговые органы в течение 30 дней рассмотрят обращение и ответят гражданину. При необходимости они пересчитают налог и отправят новое уведом-ление. А пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для фи-зических лиц» также могут напрямую из сервиса обратиться в инспек-цию по месту учета своего имущества, которая запустит аналогичную процедуру уточнения представленной информации. /14

ЕСЛИ ЕДИНОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО

До 1 ноября 2013 года налогоплательщики, владельцы движимо-го и недвижимого имущества, обязаны уплатить транспортный, зе-мельный и налог на имущество физических лиц за 2012 год. Астра-ханцы начали получать уведомления на уплату налогов. Если этот документ владельцы собственности вдруг не получат, управление ФНС России по Астраханской области рекомендует про-явить инициативу, обратившись в инспекцию лично или с помощью Интернет-сервиса  «Обращение в УФНС/ИФНС».Напоминаем, что налоговые инспекции Астраханской обла-сти работают ежедневно с 9.00 до 18.00 часов, по вторникам и четвергам  - до 20.00 часов, каждую вторую и четвертую субботу месяца -  с 10.00 до 15.00 часов.Заблаговременно получить, распечатать уведомления и оплатить имущественные налоги физических лиц могут пользователи Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для фи-зических лиц».  /15

КАК ОПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

Транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц за 2012 год, срок уплаты которых наступает 1 ноября 2013 года, можно уплатить несколькими способами. Получив единое налоговое уведомление, можно лично осуществить уплату налогов в любом банковском отделении. Предусмотрена возможность оплаты налогов и через Интер-нет-банкинг в режиме онлайн.В настоящее время на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru, www.r30.nalog.ru) в промышленную эксплуатацию введен единый навигацион-ный Интернет-сервис  «Заплати налоги». Навигационные возможности сервиса позволяют перейти по ссылке на су-ществующие сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Узнай свою задолженность», «Уплата госпошлины», «Заполнить пла-тежное поручение», а также воспользоваться новым разделом «Уплата нало-гов физических лиц». С его помощью астраханцы могут оплачивать имущественные налоги, в том числе авансом, не дожидаясь единого налогового уведомления. Кроме того, сер-вис предоставляет возможность сформи-ровать платежные документы на уплату задолженности, налога на доходы физи-ческих лиц в любой кредитной организа-ции или в режиме реального времени с по-мощью онлайн-банкинга.   /16

ЕСЛИ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ НЕ УПЛАЧЕНЫ ВОВРЕМЯ

Налогоплательщикам, не уплатившим налоги в установленный срок, направляются требования об уплате имущественных налогов. Ими признаются извещения налогоплательщиков о неуплаченной сумме налога, а также об обя-занности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. За каждый день просрочки начисляется пеня. Она определяется в процен-тах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени прини-мается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансиро-вания Центрального банка Российской Федерации.)Оперативно узнать о задолженности можно с помощью сервиса «Узнай свою задолженность» на сайте Управления ФНС России по Астраханской обла-сти (www.r30.nalog.ru). В режиме реального времени астраханцы смогут опла-тить налог с помощью онлайн-сервисов банков-партнеров (Сбербанка, Промсвязьбанка, Газ-промбанка, Киви банка и т.д.) или распечатать платежный документ со всеми реквизитами для оплаты налога в отделении банка. Граждане, не имеющие доступ к Интерне-ту, могут уточнить налоговые обязательства, обратившись лично в налоговую инспекцию по месту регистрации имущества (квартиры, дачи, земли, автомобиля). Режим работы территориальных налого-вых инспекций – с 9.00 до 18.00 часов, ежене-дельно по вторникам и четвергам  - с 09.00 до 20.00 часов, каждую вторую и четвертую суб-боту месяца с 10.00 до 15.00 часов. /17

ЗАЧЕМ ПЛАТИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ?

Статья 57 Конституции Российской Фе-дерации гласит: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы ». Имущественные налоги физических лиц социально значимы. Налог на имуще-ство и земельный налог формируют до-ходную часть бюджетов муниципальных образований региона, т.е. тех городов и посёлков, в которых проживают плательщики этих налогов, а транс-портный налог поступает в Региональный дорожный фонд, благодаря которому реализуются программы реконструкции и строительства до-рог. Таким образом, каждый рубль имущественных налогов является залогом стабильного исполнения бюджетных обязательств перед обществом. Для справки. Все налоги на террито-рии Астраханской области зачисляются на единый казначейский счет Управле-ния Федерального казначейства по Аст-раханской области  - 40101 81040 00000 10009. /18

ГДЕ НАЙТИ ПОЛЕЗНУЮ ИНФОРМАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ?

На Интернет-сайте УФНС России по Астраханской (www.r30.nalog.ru) области в раз-деле «Помощь налогоплательщи-ку» работает специальная рубри-ка «Имущественные налоги фи-зических лиц». В ней налогоплательщики смогут ознакомиться с памятками по имущественным налогам физических лиц, ответами на часто задавае-мые вопросы, графиком работы инспекций, а также воспользоваться ссылками на наиболее популярные в рамках кампании по уплате иму-щественных налогов Интернет-сервисы ФНС России.